Финансы - это кровеносная система экономического базиса, которая обеспечивает жизнедеятельность предпринимательства. Движение средств, его скорость и масштабы определяют трудоспособность финансовой системы. Из движения средств начинает и им же завершается кругооборот средств предприятия, оборот всего капитала. Именно поэтому движение средств, денежное оборот на предприятии является основным звеном в процессе оборота капитала.

Денежные средства на предприятии сначала формируются в процессе образования уставного фонда. В дальнейшему они инвестируются для обеспечения производственной деятельности, расширение и развития производства. Именно так предприятия получают возможность вырабатывать и сбывать продукцию, получать доходы. Средства предприятий сохраняются в кассах, а также на текущем, валютном и других счетах в банковских учреждениях.

В процессе реализации продукции, работ, услуг на счета предприятий постоянно поступают денежные средства в виде выручки от реализации. Средства поступают также от финансово-инвестиционной деятельности предприятий: от приобретенных акций, облигаций и других видов ценных бумаг; от вкладывания средств на депозитные счета; от сдачи имущества в аренду. Однако предприятие распоряжается не всеми денежными средствами, которые оно получает. Так, в составе выручки от реализации продукции на предприятие поступают суммы акцизного сбора, налог на добавленную стоимость, которые подлежат внесению в бюджет. Реальным плательщиком этих налогов является потребитель, а пересчитывает их в бюджет предприятие, которое реализует продукцию. Часть денежных поступлений, которая осталась после отчислений в бюджет акцизного сбора, налога на добавленную стоимость, направляется на замещение средств, авансированных в оборотные и основные фонды, во исполнение финансовых обязательств перед бюджетом, внебюджетными фондами, банками, страховыми организациями и другими субъектами хозяйствования. Часть денежных поступлений, которая осталась, формирует валовой и чистый доход, прибыль.

Денежные фонды - это часть денежных средств, которые имеют целевое направление. К денежным фондам принадлежат: уставный фонд, фонд оплаты труда, амортизационный фонд (на государственных предприятиях), резервный фонд и прочие.

Уставный фонд используется предприятием для инвестирования средств в оборотные и основные фонды. Фонд оплаты труда - для выплаты основной и дополнительной заработной платы работникам. Амортизационный фонд - для финансирования воспроизведения основных и активов. Резервный фонд - для покрытия ущерба, преодоление временных финансовых осложнений.

Средства предприятия используют не только в фондовой форме. Так, использование предприятием средств для выполнения финансовых обязательств перед бюджетом и внебюджетными фондами, банками, страховыми организациями осуществляется в нефондовой форме. В нефондовой форме предприятия также получают дотации и субсидии, спонсорские взносы.

Под финансовыми ресурсами следует понимать денежные средства, которые есть в распоряжении предприятий. Таким образом, к финансовым ресурсам принадлежат денежные фонды и та часть денежных средств, которая используется в нефондовой форме.